决算填报业务培训中省财政厅国库处何韬副处长就部决算填报注意事项做了讲解：
一、在参加省教育厅会审前，须按照以下要点，逐条核实本单位数据，进行报表运算全审，上传决算说明和分析报告电子版，报表封面-审核-与上年数据核对、综合审核下所有项目均需进行审核操作，有错调整，无错说明。提前在一体化决算模块中上报数据。
二、参加会审时，各单位请携带部门决算模块操作UK、附正式上报文件：决算报表说明和决算分析报告、23年度预算批复（收支总表、三公经费表等）、23年政府采购信息系统年报。
审核中第一部分是关于基础数据核对：
（一）上下年结余和主要指标与本年年初数据的变动情况
要求：2023年部门决算填报说明附表部分，基层单位在填报基础数据的同时，必须同时填报相关附表，年初结转结余数据无变化也要填报CS01表，才能通过审核。同时，提取本单位上下年核对数据，并按照填报说明的要求对变动原因进行说明，必须说明详实，对任务内所有核对报表均要进行核实，包括上下年结余总体情况、分资金来源情况、主要指标变动情况表和政府采购表等均要进行核对。
1、涉及到功能科目的，如上下年结余等，分科目核对到类级，对变动比例或金额大的应说明原因；
2、以上所有核对中，结转和结余变动差异率超过5%（含5%），或变动差额超过1000万元的，需进行说明；主要指标变动超过10%，机构人员有变动的，需进行说明。
3、关于2023年度机构人员审核，基本数字表需严格按规定口径填报，注意人员增减变动情况，严格遵循人随钱走的原则，不符合口径的需剔除，对变动情况附详细说明依据，如学生人数、遗属人数、离退休人数等变动较大的情况。
（二）汇总封面上下年户数核对
要求：汇总封面代码应保持上下年一致，不得随意变更，户数核对之后，要对不一致问题进行核实和处理。
（三）学生人数变动核对
要求：对本单位上下年学生人数变动情况进行说明，特别是变动较大的。
审核中第二部分是关于公式审核：
（一）公式审核1、无基本平衡公式报错，其余所有保留的公式报错，需逐条核实原因并说明，在会审期间提供充足理由，注意说明应清晰并规范，这是会审时的重点审核事项；2、对我省增加的审核公式，审核中比照财政部统一公式要求执行；3、历年核查中，发现有其他支出比例较大的情况，重点审核其他项超30%的说明，特别是其他工资福利支出与F02表年末其他人员人数要衔接一致，各单位需对照科目本进行填列，超30%原因需清晰。
（二）模板审核：财政部下发和我省增加的模板均需逐一审核，并比照公式审核说明保留原因。
（三）对上年错误的修改：1、如确实是上年填报有误，可在本年修改，但要注意对全套报表涉及到的指标全部进行相应的调整；2、修改上年错误，可以直接调整年初数，不应通过调整本年发生数进行，对由此产生的上下年误差，在编报说明中说明上年错误产生的原因，本年调整的依据等；3、不能一概以调整上年错误解释上下年差异。
