关于办理2019年度个人所得税汇算清缴的通知
根据国家税务总局《关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》要求，2019年度个人所得税汇算清缴应当在2020年3月1日至6月30日内办理完毕。按照临汾市第二税务分局错峰办理汇算要求，我校个人所得税汇算清缴办理时间是5月4日至5月21日，请广大教职工通过手机个人所得税APP办理年度汇算（操作步骤附后）。
政策梳理
一、什么是汇算清缴
汇算清缴，简单说，就是在平时已预缴税款基础上“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”，这也是国际通行做法，也可以称为年度汇算。
二、为什么要进行年度汇算
新个税法将纳税人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入合并为“综合所得”，以“年”为周期计算应缴纳个税。因此，需要在平时预扣预缴税款基础上，于年度终了时进行汇算清缴，计算年度全年应纳个税，再减去年度内已预缴的税款，向税务机关办理年度纳税申报并结清应退或应补税款。
三、哪些人需要办理年度汇算
（1）已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税。
（2）综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元。
为进一步减轻纳税人负担，如果符合以下情况，可以免于办理汇算清缴：
（1）年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元。
（2）年度汇算需补税金额不超过400元。
（3）2019年已预缴税额与年度应纳税额一致。
（4）不申请退税。
四、退税一般涉及哪些情况
（1）全年综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的；
例：某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。
（2）有符合条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除，例如大病医疗支出。
（3）因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的；
例：某纳税人于2019年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用（8×5000元/月），未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。
（4）纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率。
例：某纳税人某月从校外取得1万元劳务报酬，按20%预扣率预缴个税1600元，但全年来看其综合所得适用3%税率，可申请退税。
（5）预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。
（6）有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但平时预缴税款时未办理扣除。
五、补缴税款一般涉及哪些情况
（1）在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了基本减除费用（5000 元/月）。
（2） 除工资薪金外，还有劳务报酬、稿酬、特许权使费，各项综合所得的收入加总后，适用税率高于预扣率。凡在校外领取过其他各项收入的老师们需要特别关注，以免因未及时补缴税款对您的个人信用产生影响。
六、是不是直接确认税务局预填的申报数据就可以了？错了也不用承担法律责任？
不是。预填申报数据仅是税务机关提供的一项便民服务措施，纳税人依然需要对申报数据的真实性、准确性和完整性负责。因此，需要纳税人根据自身实际情况对预填数据进行确认、补充完善。
操作流程
年度汇算前准备工作
1、下载并注册登录个人所得税APP。
2、在“个人中心”—“银行卡”中添加银行卡信息（用于办理退/补税，请填I类账户）。
3、通过首页快捷入口“我要查询”下的“专项附加扣除信息查询”、“收入纳税明细查询”核实2019年度综合所得收入、专项附加扣除信息及纳税情况。
如果在2019年度有尚未填报的符合条件的专项附加扣除信息（包括大病医疗），可在“常用业务”——“专项附加扣除填报”中进行补填，也可在“专项附加扣除信息查询”中进行修改。
大病医疗专项附加扣除的填报，可在“国家医保服务平台”APP首页“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。
APP操作步骤
1、从以下入口进入年度汇算： 一是从首页的“常用业务”区块的“综合所得年度汇算”进入；二是从快捷入口的“我要办税”或底部“办税”菜单进入后，点击“税费申报”下的“综合所得年度汇算”。
2、点击“综合所得年度汇算”进入汇算清缴界面，可选择“使用已申报数据填写”或“自行填写”，点击“开始申报”，推荐选择“使用已申报数据填写”，阅读并同意申报须知。
3、标准申报分为三个步骤：基本信息、收入和税前扣除、税款计算。首先进入基本信息页面，查看并确定个人基础信息、汇缴地信息。
4、基本信息确认后，点击“下一步”进入收入与税前扣除页面，此页面显示收入和所有的扣除项，请核实各项信息并对涉及事项进行添加。
注意：
①收入信息中工资薪金数据会自动带出，其他三项收入需要分别点击收入项目进行新增，打开页面后点击右上角的“新增”，推荐“查询导入”方式导入相关数据。（校内发放的各项收入都是合并在工资薪金里申报的，无需在劳务报酬里填列）
②点击“工资薪金”可选择奖金单独计税或并入综合所得计税，不知道哪种更有利的情况下，可以分两次选择试算，选最有利的计税方式申报（2019年学校已按照单独计税方式申报年终奖，可以根据试算结果重新选择计税方式申报）。
5、添加并核对完成后，点击“下一步”进入税款计算页面，根据页面提示进行税款补缴、退税申请等操作，如果您应补税额为0直接退出或提交申报均可。若还需修改确认，可先点击“保存”，下次进入申报可以继续填报。
特别提醒：
（1）登录个人所得税APP，按照操作步骤，可查询判断是否需要进行汇算清缴。
（2）添加的银行卡需为I类账户。
（3）若存在劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入，在“收入和税前扣除”页面，需自行按操作增加。
（4）对发放收入存在异议的，请先与发放单位联系核实。
（5）年终奖可选择单独计税或并入综合所得计税，进行税额试算后选最有利的方式申报。
（6）如果是涉及退税，可以自愿放弃，无需承担责任，如果是需要补缴税款的情况，应当在6月30日前完成税款补缴，否则从超过缴纳期限之日起，按日加收滞纳税款万分之五。
（7）关于校内收入的情况可登录“山西师大计财处”公众号“公告查询”下的“工资查询”、“其他收入”进行查看。如有其他个税政策咨询，可以拨打12366税务服务热线。
